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新疆天顺供应链股份有限公司公告(系列)

时间:2017-12-14 13:08来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
  (上接B54版)  关于新疆天顺供应链股份有限公司  2016年年报的问询函  相关问题的回复  大华核字[2017]002733号

  大华核字[2017]002733号

  深圳证券交易所中小板公司管理部:

  由新疆天顺供应链股份有限公司转来的深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对新疆天顺供应链股份有限公司2016年年报的问询函》(中小板年报问询函【2017】第192号)(以下简称“问询函”)奉悉。我们已对问询函所提及的新疆天顺供应链股份有限公司(以下简称“天顺股份”或“公司”)相关问题进行了审慎核查,现报告如下:

  问题1、(1)年报披露,经营活动产生的现金流量净额较上年同比减少168.39%的主要原因是本期回款形式多以承兑汇票为主。但你公司合并资产负债表中应收票据期末余额较期初减少约2,153.29万元。请结合你公司本期经营活动产生的现金流量净额较上期同比减少的主要原因且营业收入同比增长,分析你公司应收票据年末余额减少的合理性。同时,请年审会计师发表专业意见。

  回复:

  (1)2016年度,公司经营活动产生的现金流量同比情况及相关指标分析如下:

  单位:万元

  ■

  综上指标对比分析,2016年度,公司营业收入同比增长但经营活动产生的现金流量净额却同比下降的主要原因为:

  A、2016年度,公司业务以承兑汇票结算方式为主,结算收到承兑汇票总额50,643.81万元,较上年增幅68.87%。应收票据占营业收入的比率为92.1%,同比增幅达49.56%,导致销售商品、提供劳务收到的现金不但没有同营业收入同比增长,反而同比减少5,074.95万元。

  B、由于供应链管理业务、职工薪酬增加等导致经营活动产生的现金流量净额减少6,605.29万元。

  (2)应收票据同比变化情况分析

  应收票据期初期末余额及变动分析:

  单位:万元

  ■

  应收票据及应收账款余额对比分析:单位:万元

  ■

  2016年末,公司实际持有票据余额应为15,903.50万元,较财务报表列示应收票据余额增加6,927.05万元,同比增幅42.89%。主要原因为年末经审计调整公司将已收到尚未到期的商业承兑汇票合计6,927.05万元重分类至应收账款科目列示,导致报表列示应收票据余额较公司实际持有的票据减少。

  根据公司2016年实际经营情况、业务结算方式及期末实际持有票据情况来看,尽管财务报告披露应收票据余额及经营活动产生的现金流量净额均较上年同期有所下降,但是剔除应收票据重分类的影响,公司应收票据2016年末余额同比增加42.89%,同营业收入增长趋势一致。应收票据年末余额合理。

  问题5、年报披露,你公司投资活动产生的现金流净额较上期增加218.88%,主要原因是收到政府补助的增加所致。请说明将相关政府补助归属于投资活动产生的现金流的主要依据及合理性,并请年审会计师发表专业意见。

  回复:

  (1)2016年9月、2016年10月,天顺股份之子公司哈密天顺公司分别收到哈密交通地区运输局根据交规划函[2015]225号文件发放的哈密综合物流配送中心建设中央预算内投资补助1,950.00万元和150.00万元,共计2,100.00万元。因收到的政府补助款属于与资产相关的补助,故公司在会计处理时,将该等补助计入递延收益,同时将取得的补助资金计入现金流量表中收到其他与投资活动有关的现金,致使投资活动产生的现金流净额同比增加218.88%。

  (2)主要依据及合理性分析

  ①主要依据:

  根据《企业会计准则第16号―政府补助》的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。同时根据《企业会计准则第31号—现金流量表》的规定,投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

  ②合理性分析:

  根据准则规定,认为于2016年取得用于哈密综合物流配送中心建设的政府补助款,该款项将主要用于公司物流园区建设,属于投资活动,因此将此项补助归属于投资活动产生的现金流入是合理的。

  问题11、年报披露,你公司存货账面余额较2015年末增长61.47%,且期末未计提存货跌价准备。请结合行业周期性、公司发展战略、主营业务特点等因素分析期末存货余额增长的主要原因,并说明未计提存货跌价准备的合理性、合规性,请年审会计师发表专业意见。

  回复:

  (1)2016年末,公司存货期末余额较2015年末增长61.47%的原因为:

  ①期末存货组成及变动分析

  A、期末存货组成如下表:

  ■

  B、期末存货变动分析:

  ■

  从期末存货组成及变动分析来看,2016年末存货同比变动较大的主要为油料,同比增加331.56万元;其次是钢材,同比减少98.99万元。由于二者的共同作用主要造成存货账面2016年末余额较2015年末增长61.47%;

  (2)2016年末公司存货余额增长的主要原因:根据公司生产经营计划,公司2016年度增加了油料和轮胎的采购。

  (3)2016年末公司未计提存货跌价准备的合理性分析:

  2016年末公司针对存货项目分类进行了减值测试,如下表:

  单位:元

  ■

  注1:根据新疆工程造价信息网最新公布建设工程综合价格信息进行测算。(?contentId=c5a0c09447974228b1272d6f6b799185)

  注2:乌鲁木齐地区2016年12月份建设工程综合价格信息详见附件

  各类存货减值测试情况说明如下:

(责任编辑:admin)
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